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加拿大报税之个人报税和公司报税区别

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发表于 2017-2-19 11:24:49 | 显示全部楼层 |阅读模式
随着报税季节的临近, 很多朋友来咨询有关小生意报税的问题, 其中较为普遍的就是既有一份薪水,还有自己的公司,应如何报税?
一般来说,根据注册公司的性质不同,税表选择的种类和报税的时间都有不同,以下详细列出这些区别以供报税时参考。
1、个人报税: 每年报税时间从1月下旬开始,至4月30日结束, 税表选择T1。如果准备自己手写报税,可在邮局拿到税表。即使没有收入也应该报税,如果不报税会丢失:GST退税,孩子的牛奶金,将学费Carry Forward到明年的机会,还有报税单是申请家人探亲及申请其他福利的必要文件。个人报税收入主要包括四个方面:工资收入、股票收容、利息和投资收入,房屋出租收入和无限公司名下的生意收入。准备个人税时收集的资料应包括:T4、T3、T5、房租收据、Daycare收据、搬家收据、处方药收据、学费收据、RRSP收据等。这些资料不需要上交给CCRA,但是你需要保存这些资料至少六年以上。
2、无限公司税: 报税时间与个人税同,税表选择T1。如果政府应向你返还税款,可以延迟至6月15日报税。如果有公司收入,同时受雇于人,完成其中的表T2124或T2032,在上述表格中将公司收入和费用填写到指定的Line上,得出纯收入;同时将反映在T4上的雇佣收入也填写到相应的Line上,两者之和就是你的报税年度总收入。注意保存所有与生意有关的Invoice和Receipt,一旦CCRA要求复查,必须提供这些原始资料作为证明。
有限公司税: 报税时间与公司选择的财政年度有关,可以自己确定报税时间——年底或4月30日之前,税表选择T2,包括联邦税表和安省税表,各自完成后分别邮寄到CCRA和安省财政部。除了税表以外,需要准备财务报表,如Income Statement、Balance Sheet
和固定资产折旧表,并连同T2一起邮寄。报税时间可延长至财政年度后的半年之内。 例如公司的财政年度是每年的3月31日,可以在同年的9月31日之前报税。
小公司报税:无收入也要申报销售税HST
2010年加拿大税务与以往有一个重大的改变,就是有了新的统一销售税(HST),根据税务规定,若一个公司销售应征税的商品和服务,并且年销售收入超过3万元,就必须注册HST号码,也必须向客人征收该商品或服务的HST,若年销售收入低于3万元,则不需要注册,但可以自愿注册。
HST的申报与过往GST(消费税)原则相同,就是把出售商品或服务的GST部分,减去平时进货和费用里所付出的GST,如果得出的是正数,则把它交给税务局;如果得出的是负数,则可以从税局中退税出来。
通常个体生意 (Sole Proprietorship or Partneship)的财务年度是自然年度,HST的报税年度也就是自然年度。而有限公司的财务年度可以结束于任何一个月。有限公司的HST申报可以年、季度或月为单位,一旦年销售额超过500万元,则必须按月申报。
有一种快捷申报法 (Quick Method)适用于生意费用较少的公司申报GST时使用。只要在过去的5个季中有4个连续季度的含税销售额不超过20万元,可使用快捷申报法。申报时,纳税人只需要把含有GST的销售额乘以特定的比率即可。如汽车维修、快递、旅行社、干洗等行业的比率是3.6%;零售和批发业,如便利店的比是1.8%。
另外,使用快捷申报法还可以享受前3万元含GST的销售收入1%的抵扣,即最高300元。除此之外,还可以抵扣购买固定资产所支付的GST,如汽车、电脑、机器设备等。不过,选择快捷法申报时,必须尽早做决定并且通知国税局备案。
税法规定,无收入的公司也要申报HST,如果在某一时间很少收到或付出HST,可以向国税局申请这段时期不申报。

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